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연말정산을 마치고도 "기부금 영수증을 제출하지 않았는데, 추가로 환급받을 수 있을까?"라는 의문을 가진 분들이 많습니다. 특히 근로소득과 연금 소득이 모두 있는 경우, 복잡한 세법 구조 속에서 혜택을 놓치기 쉽습니다. 2023년 국세청 지침과 실제 사례를 바탕으로, 연말정산 후 종합소득세 신고 시 누락된 공제 항목을 어떻게 처리해야 하는지 상세히 분석했습니다.1. 연말정산 vs 종합소득세: 다른 목적의 세무 절차구분연말정산종합소득세 신고대상 소득근로소득만모든 소득 (근로·연금·사업·기타)공제 항목근로소득 관련 공제만전체 소득 종합 공제신고 시기12월~2월다음 해 5월추가 환급불가능가능 (누락 공제 반영)핵심: 연말정산은 근로소득에 대한 예비 정산, 종합소득세는 최종 정산 역할2. 추가 환급 가능 항목 4..

최근 한 국민의 고민이 화제입니다. "2019년과 2022년 소득신고를 하지 않았는데, 홈택스에서 11,000원 환급 안내가 왔어요. 이렇게 오래된 건을 지금 신고해도 될까요?" 이 질문은 세금 신고 기한을 넘긴 많은 이들의 궁금증을 대변합니다. 2024년 현재, 국세청은 최대 5년 전 소득에 대한 기한 후 신고를 허용하지만, 복잡한 규정이 존재합니다.1. 기한 후 신고 시스템: 5년의 법적 마감선국세기본법 제45조에 따르면, 납세자는 「과세표준 신고기한 종료일로부터 5년 이내」 추가 신고 가능합니다.2019년 소득: 2020.5.31 마감 → 2025.5.31까지 신고 가능2022년 소득: 2023.5.31 마감 → 2028.5.31까지 가능이 기간 내 신고 시 가산세 없이 환급받을 수 있지만, 5년 ..

최근 한 기업의 인사담당자가 2023년에 퇴사한 직원에게 2025년에 퇴직금을 지급하면서 겪는 세무 문제로 고민하고 있습니다. 퇴직금의 귀속 시점, 원천징수 의무, 회계 처리 등 복잡한 문제를 명확히 해결하기 위한 단계별 분석을 제공합니다.1. 퇴직금 귀속 시점의 법적 기준국세기본법 제45조에 따르면 퇴직금은 「퇴사일이 속한 과세연도」에 귀속됩니다.예시:퇴사일: 2023년 12월 15일퇴직금 지급일: 2025년 1월 20일→ 2023년 소득으로 처리해야 함2. 3단계 세무 처리 절차STEP 1: 법인세 신고서 수정2023년 법인세 신고서 재작성퇴직금을 미지급퇴직금 계정으로 반영인건비 증액 처리 (손비 불산입 방지)STEP 2: 원천징수 이행2025년 지급 시점에서 원천징수(3.3~40.7%) 실시가산세 ..

연간 1,300만 원 부동산 임대 수입자라면 꼭 알아야 할 '단순경비율' 적용 조건과 신고 절차를 현직 세무사 경험담으로 전합니다."월세 100만 원 받는데... 세금 신고가 걱정되시나요?"지난달 제게 찾아온 김모 씨(42세)는 작은 상가 건물에서 월 100만 원씩 임대 수입을 올리고 있었습니다. 연간 1,300만 원 정도의 소득이었죠. "복잡한 장부 없이 세금을 낼 수 있는 방법이 없을까?"라는 그의 질문에서 이 이야기가 시작됐습니다.1. 단순경비율이 뭔가요?단순경비율은 소규모 사업자가 복식부기 대신 수입의 일정 비율을 경비로 인정받는 제도입니다. 2024년 현재 부동산 임대업은 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.구분기준적용 업종부동산 임대업연 수입 한도2,400만 원 미만필요 서류임대차 계약서 사본..

최근 발표된 세법 개정안은 상속세에 대한 큰 변화를 가져오며, 많은 이들의 관심을 받고 있음. 이번 개정안의 주요 내용은 10% 세율 적용 구간을 1억원 이하에서 2억원 이하로 확대하고, 50% 세율 구간을 삭제하여 10억원 이상의 상속재산에 대해 모두 40% 세율이 적용되는 것임. 또한, 상속공제가 자녀 1인당 5000만원에서 5억원으로 대폭 인상되는 등 상속세 부담이 크게 완화됨.  1. 세율 변화의 주요 내용1.1. 세율 구간 조정10% 세율 적용 구간: 기존 1억원 이하에서 2억원 이하로 확대됨.50% 세율 구간 삭제: 10억원 이상의 상속재산에 대해 모두 40% 세율이 적용됨.이러한 변화는 상속세의 부담을 줄이는 데 큰 역할을 할 것으로 예상됨. 1.2. 상속공제 인상자녀 1인당 상속공제: 50..